Minął już niemalże miesiąc, odkąd można składać zeznania podatkowe za ubiegły rok. Jak się okazuje, podatnicy wciąż popełniają wiele błędów. Jak mówi biuro rachunkowe z Gdańska, jedną z najczęstszych pomyłek jest stosowanie ulgi prorodzinnej przez nieuprawnionych. O co dokładnie chodzi? Jak kontroluje to fiskus? Mamy najważniejsze wskazówki, o których warto pamiętać!
Błędy w rozliczeniu ulgi prorodzinnej
Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom dzieci małoletnich i pełnoletnich do 25. roku życia (jeśli się uczą i nie osiągają dochodów przekraczających określony limit). W 2024 r. limit ten wyniósł 21 371,25 zł. Przekroczenie wskazanej kwoty dochodu przez dziecko skutkuje utraceniem prawa do zastosowania ulgi przez rodzica. Ważne jest również przedstawienie odpowiednich dokumentów, które potwierdzają prawo do ulgi. Są to przykładowo akt urodzenia dziecka, zaświadczenia o kontynuacji nauki czy orzeczenie o niepełnosprawności.
Jednym z głównych błędów jest stosowanie ulgi przez osoby, który nie uzyskują dochodów opodatkowanych skalą. Z ulgi nie skorzystają więc podatnicy opodatkowani 19% podatkiem liniowym z tytułu działaności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej oraz osoby opodatkowane ryczałtem. Wówczas może dojść do wykroczenia skarbowego, skutkującego karą grzywny. W 2025 r. Jej wysokość może wynieść od 466,60 zł (jest to 1/10 minimalnego wynagrodzenia) do nawet 20-krotności najniższej krajowej.
Uwaga! Aby skorzystać z ulgi na dziecko, wymaganym warunkiem jest faktyczne sprawowanie nad nim opieki i ponoszenia ciężaru jego wychowania. Ulga przysługuje każdemu rodzicowi, niezależnie od tego, czy jest on w związku małżeńskim, w trakcie separacji, czy wziął rozwód, pod warunkiem spełnienia wskazanych kryteriów. Jeśli jednak po rozwodzie jeden z rodziców faktycznie wychowuje dziecko, a drugi z własnej woli ograniczył z nim kontakt, pełne odliczenie ulgi prorodzinnej przysługuje temu rodzicowi, który sprawuje opiekę nad dzieckiem, a nie obojgu.
Ulga prorodzinna – są też pomyłki w limitach. Tłumaczy biuro rachunkowe Gdańsk
Pomimo tego, że warunki jasno określają wysokości ulgi w zależności od liczby dzieci, podatnicy wciąż się mylą – mówi biuro rachunkowe Gdańsk. Pamietajmy, że wysokość ulgi wynosi 1112,04 zł przy jednym i dwójce dzieci, 2000,04 zł przy trzecim dziecku i 2700,00 zł przy czwartym i kolejnym.
Nie obowiązuje żaden limit dochodowy dla rodziców wychowujących więcej niż jedno dziecko. Jednak rodzice jedynaka muszą spełnić kryterium dochodowe. Jest to 112 000 zł dla małżeństw rozliczających się wspólnie i samotnych rodziców oraz 56 000 zł dla rodziców rozliczających się indywidualnie – dodaje ekspert księgowy.
Nieprzestrzeganie tych zasad może skutkować koniecznością zwrotu nienależnie pobranej ulgi. To nie brzmi jeszcze tak strasznie, jednak skarbówka dolicza do tego niemałe odsetki karne.
Ulga dla rodzin 4+
Polski Ład wprowadził w styczniu 2022 r. nową ulgę dla rodzin wielodzietnych. Ulga dla rodzin 4+ skierowana jest do rodzin wychowujących co najmniej czworo dzieci. Dzięki dodatkowej preferencji rodzice lub opiekunowie mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego dla przychodów do kwoty 85 528 zł na osobę. Warunkiem jest osiąganie dochodów lub pobieranie zasiłku macierzyńskiego.
Z ulgi dla rodzin 4+ w 2023 r. skorzystało aż 66 953 podatników. W porównaniu do roku 2022 zaobserwowano wzrost. Wówczas ulgę zastosowało 63 781 osób.
Korekta PIT – lepiej działać szybko
W sytuacji, gdy podatnik zauważy błąd w swoim zeznaniu podatkowym, powinien jak najszybciej złożyć korektę, która pozwoli mu uniknąć konsekwencji. Fiskus najcześciej patrzy łagodniejszym okiem na osoby, które samodzielnie poprawiają swoje rozliczenia. Nieco gorzej sprawa wygląda już wtedy, gdy to urząd skarbowy jako pierwszy wykryje nieprawidłowości. Wówczas podatnik może zostać zobowiązany do zapłaty naliczonych odsetek karnych w toku postępowania skarbowego.
